ПИСЬМО ГНИ по Иркутской области от 24.01.1997 № 01-084/128
"О ФОРМАХ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМ ИНСПЕКЦИЯМ ОДНОВРЕМЕННО С ОТЧЕТОМ ЗА 1996 ГОД"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
ГНИ ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
ПИСЬМО
от 24 января 1997 г. № 01-084/128
О ФОРМАХ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМ
ИНСПЕКЦИЯМ ОДНОВРЕМЕННО С ОТЧЕТОМ ЗА 1996 ГОД
Руководствуясь пунктом 3 статьи 7 Закона РСФСР от 21.03.1991 "О Государственной налоговой службе РСФСР" и решением коллегии Государственной налоговой службы Российской Федерации от 24 июля 1992 года № 20, Государственная налоговая инспекция по Иркутской области направляет для использования в практической работе перечень форм, приложений, расшифровок к отчету за 1996 год.
Напоминаем, что в соответствии с пунктом 3 статьи 7 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 "О Государственной налоговой службе РСФСР", налоговые инспекции вправе потребовать от налогоплательщиков иные формы, кроме указанных, приложения и расшифровки, касающиеся хозяйственной деятельности налогоплательщиков и необходимые для контроля за правильностью и своевременностью уплаты налогов и неналоговых платежей.
Одновременно сообщаем, что организации, получившие в 1996 году, а также получающие их в 1997 году, представляют одновременно с бухгалтерским отчетом Отчет об использовании бюджетных ассигнований организацией - форма № 2-2, утвержденный письмом Минфина РФ от 27.06.1995 № 61 "О составлении квартальных бухгалтерских отчетов в 1995 и 1996 годах и годового отчета за 1995 год организациями, состоящими на бюджете" и Справку об остатках средств, полученных из федерального бюджета, утвержденную письмом Минфина РФ от 09.09.1996 № 79 "О составлении бухгалтерских отчетов за 1996 год и квартальной отчетности в 1997 году организациями, состоящими на бюджете".
Обращаем внимание на следующее:
- инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности - приложение 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.1996 № 97 - опубликована в периодической печати;
- статьи баланса заполняются по правилам нетто-оценки (Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/96), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.02.1996 № 10);
- на формах отчетности предприятия и организации обязаны проставлять идентификационные номера налогоплательщика (ИНН).
Настоящее письмо просим довести до налогоплательщиков.
Начальник инспекции,
Государственный советник
налоговой службы II ранга
В.А.Вантеев
Приложение № 1
к письму
ГНИ по Иркутской области
от 24 января 1996 года
№ 01-084/471
ПЕРЕЧЕНЬ
ФОРМ, ПРИЛОЖЕНИЙ, РАСШИФРОВОК К ОТЧЕТУ
ЗА 1996 ГОД *1
1. Опись сдаваемых бухгалтерских документов и расчетов по налогам согласно настоящему перечню, подписанная руководителем и главным бухгалтером и заверенная печатью предприятия.
2. Расчет налога от фактической прибыли (форма приведена в приложении № 2 к настоящему письму с учетом Закона Иркутской области от 03.01.1996 № 1-оз).
3. Расчет льгот по налогу на прибыль (строка 4 приложения № 2 к настоящему письму) (форма приведена в приложении № 3 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471).
4. Расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Центробанка, за пользование банковским кредитом (форма приведена в приложении № 7 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 № 37) (с учетом расшифровки строки 2 данного расчета, приведенной в приложении № 5 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471).
5. Расчет налога на имущество предприятия (форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.1996 № 33).
6. Расчет среднегодовой стоимости имущества (форма приведена в приложении № 2 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.1995 № 33).
7. Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость (представляется ранее) (форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 № 39).
8. Налоговый расчет по акцизам (декларация) (представляется ранее) (форма приведена в приложении № 3 к Инструкции ГНС РФ от 22.07.1996 № 43).
9. Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог (форма приведена в приложении № 2 к Инструкции ГНИ по Иркутской области от 12.05.1996 № АН-15/36).
10. Расчет по налогу с владельцев транспортных средств за 1996 год (форма приведена в приложении № 3 к Инструкции ГНИ по Иркутской области от 12.05.1996 № АН-15/36).
11. Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств (данный расчет по автотранспортным средствам, приобретенным в 1996 году) (форма приведена в приложении № 5 к Инструкции ГНИ по Иркутской области от 12.05.1996 № АН-15/36).
12. Расчет по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов (форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30).
13. Расчетная ведомость по транспортному налогу (форма приведена в приложении к письму ГНС РФ и МФ РФ от 17.03.1994 № ВЗ-4-15/39н, 28).
14. Расчет налога на доходы, выплаченные по облигациям, другим ценным бумагам, а также учредителям предприятия (кроме акционеров) (представляется в соответствии с пунктом 6.2 Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 № 37 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций") (форма приведена в приложении № 15 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471).
15. *2 Расчет начисленных и выплаченных дивидендов по акциям предприятия по форме, приведенной в приложении № 16 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471 один раз в год не позднее 30 апреля.
16. Расчет за пользование недрами.
17. Расчет за пользование природными ресурсами.
18. Расчет по местным налогам (по каждому виду отдельно: 18а; 18б и т. д).
19. Расчет сбора на содержание образовательных учреждений (форма приведена в приложении № 17 к Инструкции ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471).
20. Расчет суммы сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний (форма приведена в приложении № 18 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471) (уплата данного сбора производится ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, с одновременным представлением расчета).
21. акты сверок по платежам в местные бюджеты (для централизованных плательщиков) (форма приведена в приложении № 19 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471).
22. *3 Полный перечень предприятий-дебиторов и заявлений на взыскание недоимок или осуществление сверок налоговыми органами (форма перечня дебиторов и заявления на взыскания недоимки приведены в приложениях № 20 и 21 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471).
23. Бухгалтерский баланс предприятия - форма № 1 (с отметками Пенсионного фонда и органа государственной статистики).
24. Отчет о финансовых результатах и их использовании - форма № 2.
25. *4 Отчет о движении капитала - форма № 3.
26. *4 Отчет о движении денежных средств - форма № 4.
27. *4 Приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5.
28. *4 Пояснительная записка к годовому отчету.
29. Ф. № 5-з (краткая) "Отчет о затратах на производство продукции" (кроме отчитывающихся по себестоимости продукции по формам 5-з (торг); 5-з (строй); 1-МТС; 1-МП; 1-ВЭС) (копия).
30. *5 Ф. 1-ИВ "Отчет о движении средств в иностранной валюте" (копия) (приложение № 4 к письму ГНИ по Иркутской области № 01-084/796 от 02.06.1995).
31. *5 Ф. № 1-ВЭС "Отчет совместного и иностранного предприятия" представляется совместными и иностранными предприятиями вместо форм № 1-т и № 5-з (копия) (приложение № 5 к письму ГНИ по Иркутской области № 01-084/796 от 02.06.1995).
32. *5 Ф. 1-инвест "Отчет об инвестициях в Россию из-за рубежа и инвестициях из России за рубеж" (приложение № 6 к письму ГНИ по Иркутской области № 01-084/796 от 02.06.1995).
33. Результаты инвентаризации алкогольной продукции на предприятиях-производителях, в оптовой и розничной торговле, по форме, приведенной в приложении № 3 к настоящему письму.
34. Сведения об открытых счетах (включая валютные, ссудные, депозитные, чековые книжки и другие) в банках и иных кредитных учреждениях (для централизованных плательщиков - по каждому структурному подразделению) по состоянию на 1 число первого месяца отчетного квартала по форме, приведенной в приложении № 4 к настоящему письму).
35. Отчет об итоговых суммах начисленных доходов и удержанных суммах подоходного налога с налогоплательщиков-физических лиц (приложение № 26 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471).
36. Аудиторское заключение.
37. Приказ об учетной политике предприятия на 1997 год.
Примечание: 1. Предприятия, по законодательству не являющиеся плательщиками того или иного вида налога или сбора, имеют право представить справку произвольной формы о налогах или сборах, которые они не уплачивают (без приложения расчетов по этим налогам и сборам). Справка подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия и скрепляется печатью.
*1 Бюджетные и другие некоммерческие организации, не занимавшиеся в отчетном периоде предпринимательской деятельностью, то есть направленной на получение прибыли, представляют в налоговые органы справки произвольной формы о том, что в данном отчетном периоде предпринимательской деятельностью не занимались.
*2 Данную форму представляют акционерные общества открытого типа, направляющие дивиденды по акциям, закрепленным в федеральной собственности государственной собственности субъектов Российской Федерации на возмещение расходов по содержанию объектов социально-культурного и жилищно-коммунального и жилищно-бытового назначения, не включенных в состав приватизированного имущества предприятия.
*3 Перечень и заявления представляют предприятия, имеющие недоимку на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.
*4 Данные формы имеют право не представлять субъекты малого предпринимательства, не применяющие в соответствии с законодательством упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
*5 Данные формы представляют иностранные юридические лица, расположенные на территории Иркутской области, совместные предприятия и другие предприятия, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность.
Все формы отчетов, расчеты и расшифровки должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия, иметь порядковый номер в правом верхнем углу, соответствующий указанному в настоящем списке, сброшюрованы в отдельную папку или скреплены между собой.
Приложение № 2
Приложение № 6
к Инструкции
Госналогинспекции
по Иркутской области
Штамп
предприятия
(организации)
В Государственную налоговую инспекцию Штамп или отметка
по __________________________________ налогового органа
(району, городу) Получено
по___________________________________ "__" ____ 199_ г.
(полное наименование предприятия,
организации)
РАСЧЕТ
НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ
ЗА _____________ 199 _ Г.
(тыс. руб.)
---------------------------------------------T---------T---------¬
¦ ¦По данным¦По данным¦
¦ Показатели ¦платель- ¦налоговой¦
¦ ¦щика ¦инспекции¦
+--------------------------------------------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+--------------------------------------------+---------+---------+
¦1. Валовая прибыль - всего ¦ ¦ ¦
¦2. Из валовой прибыли, подлежащей ¦ ¦ ¦
¦налогообложению, исключаются: ¦ ¦ ¦
¦а) рентные платежи (вносимые в бюджет в ¦ ¦ ¦
¦установленном порядке) ¦ ¦ ¦
¦б) доходы (дивиденды, проценты), полученные ¦ ¦ ¦
¦по акциям, облигациям и иным ценным ¦ ¦ ¦
¦бумагам, принадлежащим предприятию ¦ ¦ ¦
¦в) доходы, полученные от долевого участия в ¦ ¦ ¦
¦других предприятиях ¦ ¦ ¦
¦г) сумма разницы между выручкой и ¦ ¦ ¦
¦расходами, включая расходы на оплату труда, ¦ ¦ ¦
¦от услуг (включая аренду и иные виды ¦ ¦ ¦
¦использования) казино, иных игорных домов ¦ ¦ ¦
¦(мест) и другого игорного бизнеса, ¦ ¦ ¦
¦видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и ¦ ¦ ¦
¦аудиокассет и записи на них ¦ ¦ ¦
¦д) прибыль от посреднических операций ¦ ¦ ¦
¦е) прибыль от страховой деятельности ¦ ¦ ¦
¦ж) прибыль от осуществления отдельных ¦ ¦ ¦
¦банковских операций и сделок ¦ ¦ ¦
¦з) прибыль от производства и реализации ¦ ¦ ¦
¦произведенной сельскохозяйственной и ¦ ¦ ¦
¦охотохозяйственной продукции, а также ¦ ¦ ¦
¦произведенной и переработанной на данном ¦ ¦ ¦
¦предприятии собственной ¦ ¦ ¦
¦сельскохозяйственной продукции, кроме ¦ ¦ ¦
¦прибыли сельскохозяйственных предприятий ¦ ¦ ¦
¦индустриального типа, в соответствии с ¦ ¦ ¦
¦пунктом 2.9 настоящей Инструкции ¦ ¦ ¦
¦и) положительные курсовые разницы, ¦ ¦ ¦
¦образовавшиеся в результате изменения курса ¦ ¦ ¦
¦рубля по отношению к котируемым Центральным ¦ ¦ ¦
¦банком Российской Федерации иностранным ¦ ¦ ¦
¦валютам, отнесенные на счет "Прибыли и ¦ ¦ ¦
¦убытки". При отрицательных курсовых ¦ ¦ ¦
¦разницах валовая прибыль увеличивается на ¦ ¦ ¦
¦суммы этих разниц ¦ ¦ ¦
¦к) прибыль, не подлежащая налогообложению ¦ ¦ ¦
¦согласно пункту 4.6 Инструкции ¦ ¦ ¦
¦л) прибыль, не подлежащая налогообложению ¦ ¦ ¦
¦согласно пункту _______ инструкции ГНИ по ¦ ¦ ¦
¦Иркутской области от _______.1996 № _______ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+---------+
¦Итого по стр. 2 ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+---------+
¦3. Сумма отчислений в резервный или другие ¦ ¦ ¦
¦аналогичные фонды, создание которых ¦ ¦ ¦
¦предусмотрено законодательством (не ¦ ¦ ¦
¦более установленных законодательством ¦ ¦ ¦
¦минимальных размеров этих фондов и не свыше ¦ ¦ ¦
¦50% налогооблагаемой прибыли) ¦ ¦ ¦
¦(в ред. Изменений и дополнений № 2 Госналог-¦ ¦ ¦
¦службы РФ от 12.02.1996) ¦ ¦ ¦
¦4. Льготы по налогу на прибыль (по ¦ ¦ ¦
¦специальному расчету) ¦ ¦ ¦
¦5. Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 - стр. ¦ ¦ ¦
¦2 - стр. 3 - стр. 4) ¦ ¦ ¦
¦6. Ставка налога на прибыль - всего, % ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦б) в бюджеты республик в составе Российской ¦ ¦ ¦
¦Федерации, бюджеты краев, областей, городов ¦ ¦ ¦
¦Москвы и Санкт-Петербурга, автономных ¦ ¦ ¦
¦образований ¦ ¦ ¦
¦в) в бюджеты районов, городов, районов в ¦ ¦ ¦
¦городах, поселков, сельских населенных ¦ ¦ ¦
¦пунктов ¦ ¦ ¦
¦7. Сумма налога на прибыль - всего ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦(стр. 7 "а" + стр. 7 "б" + стр. 7 "в" + 7.1)¦ ¦ ¦
¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦ (стр. 5 x стр. 6 "а") : 100 ¦ ¦ ¦
¦б) в бюджеты республик в составе Российской ¦ ¦ ¦
¦Федерации, бюджеты краев, областей, городов ¦ ¦ ¦
¦Москвы и Санкт-Петербурга, автономных ¦ ¦ ¦
¦образований ¦ ¦ ¦
¦ (стр. 5 x стр. 6 "б") : 100 ¦ ¦ ¦
¦в) в бюджеты районов, городов, районов в ¦ ¦ ¦
¦городах, поселков, сельских населенных ¦ ¦ ¦
¦пунктов ¦ ¦ ¦
¦ (стр. 5 x стр. 6 "в") : 100 ¦ ¦ ¦
¦7.1. Сумма налога на прибыль в федеральный ¦ ¦ ¦
¦бюджет от прибыли, не подлежащей ¦ ¦ ¦
¦налогообложению согласно пункту _______ ¦ ¦ ¦
¦инструкции Госналогинспекции по Иркутской ¦ ¦ ¦
¦области от ______.1996 № _____ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 2 "л" x стр 6 "а") : 100 ¦ ¦ ¦
¦8. Сумма арендной платы (за вычетом ¦ ¦ ¦
¦амортизационных отчислений (износа), ¦ ¦ ¦
¦подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из ¦ ¦ ¦
¦налога на прибыль ¦ ¦ ¦
¦9. Причитается в бюджет налога на прибыль - ¦ ¦ ¦
¦всего (стр. 7 - стр. 8) ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦б) в бюджеты республик в составе Российской ¦ ¦ ¦
¦Федерации, бюджеты краев, областей, городов ¦ ¦ ¦
¦Москвы и Санкт-Петербурга, автономных ¦ ¦ ¦
¦образований ¦ ¦ ¦
¦в) в бюджеты районов, городов, районов в ¦ ¦ ¦
¦городах, поселков, сельских населенных ¦ ¦ ¦
¦пунктов ¦ ¦ ¦
¦10. Начислено в бюджет налога на прибыль - ¦ ¦ ¦
¦всего ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦б) в бюджеты республик в составе Российской ¦ ¦ ¦
¦Федерации, бюджеты краев, областей, городов ¦ ¦ ¦
¦Москвы и Санкт-Петербурга, автономных ¦ ¦ ¦
¦образований ¦ ¦ ¦
¦в) в бюджеты районов, городов, районов в ¦ ¦ ¦
¦городах, поселков, сельских населенных ¦ ¦ ¦
¦пунктов ¦ ¦ ¦
¦11. К доплате по сроку __________ 199_ г. ¦ ¦ ¦
¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦б) в бюджеты республик в составе Российской ¦ ¦ ¦
¦Федерации, бюджеты краев, областей, городов ¦ ¦ ¦
¦Москвы и Санкт-Петербурга, автономных ¦ ¦ ¦
¦образований ¦ ¦ ¦
¦в) в бюджеты районов, городов, районов в ¦ ¦ ¦
¦городах, поселков, сельских населенных ¦ ¦ ¦
¦пунктов ¦ ¦ ¦
¦12. К уменьшению: ¦ ¦ ¦
¦а) по федеральному бюджету ¦ ¦ ¦
¦б) по бюджетам республик в составе ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации, бюджетам краев, ¦ ¦ ¦
¦областей, городов Москвы и ¦ ¦ ¦
¦Санкт-Петербурга, автономных образований ¦ ¦ ¦
¦в) по бюджетам районов, городов, районов в ¦ ¦ ¦
¦городах, поселков, сельских населенных ¦ ¦ ¦
¦пунктов ¦ ¦ ¦
¦Установленный срок для представления ¦ ¦ ¦
¦баланса: ¦ ¦ ¦
¦квартального: ¦ ¦ ¦
¦годового: ¦ ¦ ¦
L--------------------------------------------+---------+----------
Примечания. 1. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 расчета, определяется исходя из прибыли по бухгалтерскому отчету с учетом ее уменьшения (увеличения) в соответствии с п.п. 2.4, 2.5, 2.6 настоящей Инструкции.
2. Сумма льгот, принимаемая в расчете, определяется в соответствии с положениями, изложенными в разделе IV настоящей Инструкции.
Руководитель предприятия Руководитель налогового
(организации) органа
(подпись) (подпись)
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
(подпись) (подпись)
Приложение № 3
Штамп предприятия Штамп или отметка налогового органа
(организация) Получено " " _____________199__г
В Государственную налоговую
инспекцию по _____________
__________________________
__________________________
полное наименование
предприятия, организации *
Номер в госреестре _______________
РЕЗУЛЬТАТЫ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
алкогольной продукции, проводимой в соответствии с
Постановлением Правительства Российской Федерации
от 31 октября 1996 г. № 1304
Штамп предприятия Штамп или отметка налогового органа
(организация) Получено " " _____________199__г
В Государственную налоговую
инспекцию по _____________
__________________________
__________________________
полное наименование
предприятия, организации *
Номер в госреестре _______________
СВЕДЕНИЯ
ОБ ОТКРЫТЫХ СЧЕТАХ ПРЕДПРИЯТИЯ __________________________
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ____________________199_______ ГОДА
* Для налогоплательщиков-физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического лица, указываются: фамилия, имя, отчество, серия и номер паспорта, когда и кем выдан, почтовый адрес, адрес постоянного местожительства, телефон.
Примечание. При составлении указанных сведений следует учитывать, что данные о закрытых счетах, включая графу 7, заполняются только за отчетный период. Указанные сведения представляются в обязательном порядке и в том случае, если за прошедший период изменений не было. При этом, в целях упрощения представления данных допускается составление списка с отметкой "Изменений не было".
