ПОСТАНОВЛЕНИЕ мэра г. Братска от 29.12.2007 № 3814
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ДОКЛАДАХ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ГОРОДА БРАТСКА"
Официальная публикация в СМИ:
"Братские вести", № 16, 07.03.2008
МЭР ГОРОДА БРАТСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 декабря 2007 г. № 3814
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ДОКЛАДАХ О РЕЗУЛЬТАТАХ
И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ
БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ГОРОДА БРАТСКА
В целях расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты, руководствуясь статьями 35, 39, 54 Устава муниципального образования города Братска, постановляю:
1. Утвердить прилагаемое Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования города Братска (далее - Положение).
2. Настоящее постановление подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации и размещению на официальном сайте в сети Интернет.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя мэра, руководителя аппарата главы администрации Доскальчука А.В.
С.В.СЕРЕБРЕННИКОВ
Утверждено
постановлением
мэра г. Братска
от 29 декабря 2007 года
№ 3814
ПОЛОЖЕНИЕ
О ДОКЛАДАХ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ГОРОДА БРАТСКА
1. Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования города Братска (далее - Положение) устанавливает основные принципы и правила подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования города Братска (далее - доклады).
2. Понятия в настоящем Положении используются в следующих значениях:
субъекты бюджетного планирования - отраслевые (функциональные) и территориальные органы администрации города Братска (далее - органы администрации) - главные распорядители средств бюджета города Братска;
бюджет субъекта бюджетного планирования - используемая для целей бюджетного планирования сумма расходов, представляемая субъектом бюджетного планирования при формировании бюджетных проектировок в Финансовое управление администрации города Братска (включая оценки расходов, финансируемых за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) и распределяемая по подведомственным ему получателям средств бюджета города;
исполняемые расходные обязательства субъекта бюджетного планирования - включенные в бюджет субъекта бюджетного планирования расходы на исполнение местных правовых актов и заключенных администрацией города Братска договоров и соглашений (отдельных статей, пунктов, подпунктов, абзацев нормативных правовых актов, договоров и соглашений), предусматривающих возникновение расходных обязательств администрации города Братска, которые в соответствии с законодательством подлежат исполнению за счет средств бюджета субъекта бюджетного планирования, включая расходы подведомственных ему получателей средств бюджета города Братска;
бюджетная целевая программа - реализуемая субъектом бюджетного планирования муниципальная целевая программа (в том числе долгосрочная), подпрограмма или отдельные мероприятия муниципальной целевой программы или ведомственная целевая программа (далее - ВЦП), разработанные в соответствии с порядками, установленными муниципальными правовыми актами;
отчетный период - период, составляющий 3 года (включая текущий), предшествующий году, на который разрабатывается проект бюджета города;
плановый период - период, составляющий 3 года, в том числе год, на который разрабатывается проект бюджета города, и последующие 2 года;
результативность бюджетных расходов - степень достижения планируемых результатов деятельности;
эффективность бюджетных расходов - соотношение между результатами деятельности и расходами на их достижение.
Иные понятия и термины используются в значениях, установленных в Бюджетном кодексе Российской Федерации и Перечне понятий и определений, используемых в целях оценки результативности муниципальных ведомств, утвержденном постановлением мэра города Братска от 29.06.2006 № 1217 "Об утверждении данных для разработки ведомственных целевых программ".
3. Подготовка докладов осуществляется в целях внедрения в бюджетный процесс методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты.
Непосредственной задачей подготовки и представления докладов является обеспечение руководства администрации города информацией, необходимой для определения стратегических целей развития муниципального образования, выбора приоритетных направлений расходования бюджетных средств на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу.
4. Доклад включает в себя следующие разделы:
1) цели, задачи и показатели деятельности;
2) расходные обязательства и формирование доходов;
3) бюджетные целевые программы;
4) распределение расходов по целям и задачам;
5) показатели результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и результативность бюджетных расходов.
5. В первом разделе доклада формулируются стратегические и тактические цели субъекта бюджетного планирования (далее - цели), а также муниципальные задачи и функции (далее - задачи), обеспечивающие достижение соответствующих стратегических и тактических целей.
Цели и задачи должны давать ясное представление об основных значимых для населения городского округа направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования.
Цели субъекта бюджетного планирования должны быть ориентированными на реализацию основных направлений социально-экономического развития муниципального образования города Братска.
Задачи субъекта бюджетного планирования представляют собой конкретизацию выбираемых направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей в среднесрочном периоде.
Цели, задачи и показатели деятельности субъектов бюджетного планирования формируются в порядке, установленном постановлением мэра города Братска от 29.06.2006 № 1217 "Об утверждении данных для разработки ведомственных целевых программ".
Для каждой цели и задачи приводятся значения основных показателей деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующих достижение (реализацию) этой цели и задачи в отчетном и плановом периодах, а также их целевые значения по форме согласно приложению № 1.
6. Во втором разделе доклада согласно приложению № 2 к настоящему Положению приводятся сведения об общем объеме расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и приводится анализ изменения их объемов и структуры за отчетный и на плановый периоды.
Для каждого исполняемого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения муниципальных правовых актов (название, номер, дата принятия или утверждения, номер статьи, пункта, подпункта, абзаца или раздела) и указывается один из следующих методов оценки объема затрат на его исполнение:
нормативный - расчет ассигнований определяется на основе финансовых нормативов на оказание бюджетных услуг, утвержденных в установленном порядке;
метод индексации расходов - объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе индексации расходов прошлых лет (на уровне не выше темпов инфляции);
плановый - установление объема ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (в договоре, бюджетной целевой программе), либо в соответствии со сметной стоимостью объекта;
иной, для которого должно быть приведено краткое описание применяемого метода оценки.
Субъекты бюджетного планирования определяют объем расходных обязательств с учетом требований действующего законодательства, регулирующего вопросы предоставления бюджетных (муниципальных) услуг, а также муниципальных Стандартов качества предоставления бюджетных услуг, утвержденных в установленном порядке.
Субъекты бюджетного планирования, самостоятельно осуществляющие или имеющие в своем ведении организации (муниципальные учреждения, муниципальные унитарные предприятия), осуществляющие функции по администрированию (начислению, контролю за начислением, уплатой) платежей в бюджет города и (или) имеющие право на предоставление платных услуг, представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов в бюджет города по форме согласно приложению № 3.
7. В третьем разделе доклада приводятся обоснование действующих и (или) планируемых бюджетных целевых программ, направленных на достижение целей и задач субъектов бюджетного планирования, а также сведения об аналитических ВЦП и внепрограммных видах деятельности прошлых лет.
По каждой бюджетной целевой программе указываются:
статус (муниципальная целевая программа, ведомственная - утвержденная (планируемая к утверждению) субъектом бюджетного планирования или выделяемая им в аналитических целях);
срок действия программы;
краткое описание целей программы в плановом периоде, включая целевые индикаторы для каждого года планового периода и на весь период реализации программы;
для реализуемых программ - краткое описание полученных в отчетном периоде результатов, включая целевые индикаторы для каждого года ее реализации; обоснование причин, вызвавших отклонения фактических результатов от плановых;
характеристика влияния программы на уровень решения тактических задач и достижения стратегических целей субъекта бюджетного планирования, включая количественные оценки такого влияния в отчетном периоде;
краткая характеристика основных мероприятий программы и сроки их реализации;
бюджет программы за отчетный и плановый период (с разбивкой по годам).
В случае необходимости обосновываются предложения о существенном изменении действующих либо по принятию новых бюджетных целевых программ (в пределах бюджета субъекта бюджетного планирования), производится оценка затрат, необходимых для осуществления предлагаемых изменений, оценивается влияние предлагаемых изменений на ожидаемые результаты деятельности, рассматриваются внешние условия и риски, связанные с реализацией бюджетных целевых программ, определяются меры по снижению указанных рисков.
По каждой аналитической ВЦП и внепрограммным видам деятельности прошлых лет указываются:
цели и задачи субъекта бюджетного планирования, решение которых будет обеспечено аналитической ВЦП и внепрограммной деятельностью;
основные мероприятия аналитической ВЦП и внепрограммной деятельности (краткое описание);
основные показатели аналитической ВЦП или внепрограммной деятельности.
8. В четвертом разделе доклада приводится распределение отчетных и планируемых показателей расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам и программным мероприятиям по форме согласно приложению № 4.
При отсутствии данных для полного распределения отчетных и планируемых расходов по целям и задачам и (или) программным мероприятиям могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) программным мероприятиям с указанием объема (доли) не распределенных в соответствующем году расходов.
Приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции.
Планирование структуры расходов и тенденций ее изменения проводится с учетом показателей расходов, утвержденных в среднесрочном финансовом плане для субъекта бюджетного планирования.
9. В пятом разделе доклада на основе формы приложения № 5 проводится анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и показателей результатов деятельности субъекта бюджетного планирования в отчетном и плановом периоде, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций ее изменения, обосновываются меры, направленные на ее повышение (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, распределение ассигнований между подведомственными получателями средств с учетом результатов их деятельности, совершенствование системы государственных закупок и т.д.).
На основании данных о динамике в отчетном периоде и текущем году плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезе тактических задач, программ и при необходимости отдельных мероприятий производится оценка результативности деятельности субъекта бюджетного планирования.
В оценке результативности должно быть отражено следующее:
1) степень достижения целей, решения тактических задач субъекта бюджетного планирования;
2) степень соответствия запланированному уровню затрат;
3) отклонения показателей результатов деятельности и затрат на их достижение за отчетный год от плановых показателей данного отчетного года и аргументированное обоснование причин такого отклонения;
4) отклонения плановых показателей результатов и затрат на очередной плановый год от плановых показателей на текущий год и аргументированное обоснование причин такого отклонения.
По каждому направлению в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение.
По результатам анализа факторов обосновывается изменение целей, тактических задач, целевых показателей (относительно показателей прошлых лет либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), состава показателей, прекращение либо инициирование введения новых расходных обязательств, а также изменение расходных обязательств по сравнению с предыдущими периодами.
В данном разделе доклада должны быть также приведены мероприятия, которые субъект бюджетного планирования наметил осуществить с целью повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления результатами, а также оценить количественно эффект от осуществления этих мероприятий (в виде экономии расходов или увеличения результатов при данном объеме расходов). Указанные оценки должны быть представлены в приложении к докладу.
10. К докладу прилагаются приложения, содержащие подробные расчеты и обоснования планируемых финансовых и нефинансовых показателей.
11. Составление и представление докладов осуществляется субъектами бюджетного планирования в соответствии с порядком разработки, реализации и оценки докладов, утверждаемым постановлением мэра города.
12. Субъекты бюджетного планирования направляют подготовленные доклады в комиссию по повышению результативности бюджетных расходов, возглавляемую мэром города. Состав комиссии утверждается распоряжением мэра города.
13. Результаты рассмотрения и оценки докладов оформляются в форме сводного доклада о результатах и основных направлениях деятельности администрации города Братска и учитываются при подготовке проекта бюджета города Братска на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана в установленном порядке.
Заместитель
начальника Департамента
инновационного развития и
информационных технологий
В.О.КОЗИН
Первый заместитель мэра,
руководитель аппарата
главы администрации
А.В.ДОСКАЛЬЧУК
Приложение № 1
к Положению
о докладах о результатах и
основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
города Братска
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Примечание:
<*> - данные за предыдущие периоды приводятся из докладов и данных отраслевой статистики. Представление данных за текущий год является обязательным.
Приложение № 2
к Положению
о докладах о результатах и
основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
города Братска
ОЦЕНКА
ИСПОЛНЯЕМЫХ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
---------------------------------T-----------------------------T--------¬
¦ Нормативный правовой акт ¦ Объем исполняемых расходных ¦ Метод ¦
¦(статья, пункт, подпункт, абзац)¦ обязательств, тыс. руб. ¦ оценки ¦
¦ +--------T-------T------------+ ¦
¦ ¦Отчетный¦Текущий¦ Плановый ¦ ¦
¦ ¦год <*> ¦ год ¦ год ¦ ¦
+--------------------------------+--------+-------+------------+--------+
¦ Публичные обязательства (вытекающие из нормативных правовых актов) ¦
+--------------------------------T--------T-------T------------T--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+--------+-------+------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+--------+-------+------------+--------+
¦Гражданско-правовые обязательства (вытекающие из договоров, соглашений)¦
+--------------------------------T--------T-------T------------T--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+--------+-------+------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+--------+-------+------------+--------+
¦Бюджет субъекта бюджетного¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦планирования, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------+--------+-------+------------+---------
Примечание:
<*> - данные за предыдущие периоды приводятся из докладов и данных отраслевой статистики. Представление данных за текущий год является обязательным.
Приложение № 3
к Положению
о докладах о результатах и
основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
города Братска
ОБЪЕМ
ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТ ГОРОДА БРАТСКА
тыс. рублей
--------T-----------------------------------T--------------------------¬
¦ Вид ¦ Отчетный период <*> ¦ Плановый период ¦
¦платежа¦ ¦ ¦
+-------+------------T------------T---------+----------T-------T-------+
¦ ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 3-й год ¦ 1-й год ¦2-й год¦3-й год¦
¦ ¦ ¦ ¦(текущий)¦(плановый)¦ ¦ ¦
+-------+-----T------+-----T------+---------+----------+-------+-------+
¦ ¦План ¦ Факт ¦План ¦ Факт ¦ План ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+------+-----+------+---------+----------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+------+-----+------+---------+----------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+------+-----+------+---------+----------+-------+-------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-----+------+-----+------+---------+----------+-------+--------
Примечание:
<*> - данные за предыдущие периоды приводятся из докладов и данных отраслевой статистики. Представление данных за текущий год является обязательным.
Приложение № 4
к Положению
о докладах о результатах и
основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
города Братска
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
СРЕДСТВ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПО ЦЕЛЯМ,
ЗАДАЧАМ И ПРОГРАММНЫМ МЕРОПРИЯТИЯМ
Примечание:
<*> - данные за предыдущие периоды приводятся из докладов и данных отраслевой статистики. Представление данных за текущий год является обязательным.
Приложение № 5
к Положению
о докладах о результатах и
основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
города Братска
Примечание:
<*> - данные за предыдущие периоды приводятся из докладов и данных отраслевой статистики. Представление данных за текущий год является обязательным.
